Planificación de la herencia
El objetivo de la planificación de la herencia es transferir el conjunto hereditario a la siguiente generación conforme usted lo determine, con optimización fiscal y con la menor cantidad de problemas posible. Una family office puede ayudarle a implementar una adecuada planificación de su herencia.
La planificación de la herencia es indispensable para las personas acaudaladas.
¿Por qué es necesaria la planificación de la herencia?
La planificación de la herencia es parte del más amplio concepto de planificación patrimonial. La planificación de la herencia tiene por objeto transferir su patrimonio a la siguiente generación con tanta eficiencia impositiva como sea posible. Mediante la planificación de la herencia, usted trata de evitar que ocurra lo siguiente después de su fallecimiento:
- incertidumbre en cuanto a los derechos de cada heredero
- la posible congelación de activos cuando fallezca
- el abuso del patrimonio por sus herederos u otras personas.
Cuando el patrimonio se transfiere a la siguiente generación en forma de liquidez en lugar de activos empresariales, es natural que a los progenitores les preocupe que después de su fallecimiento los hijos derrochen el dinero. A los padres también les preocupa que sus parientes políticos metan mano en un patrimonio duramente obtenido. Si se carece de una planificación adecuada, los impuestos a la herencia (en inglés) también pueden quitar una gran tajada al patrimonio familiar.
La planificación de la herencia es, por tanto, una necesidad para las personas adineradas, y algunas family offices se centran firmemente en dicha planificación. Así que, ¿cuándo fue la última vez que pensó a fondo en su planificación de la herencia?
Los principios básicos de la planificación de la herencia
Una planificación básica de la herencia comienza por la estipulación adecuada de capitulaciones matrimoniales (o convenios prematrimoniales) cuando usted o sus hijos se casen. Los activos que no formen parte del régimen de sociedad conyugal pudieran, por ejemplo, terminar en posesión de la pareja de su hijo después de un divorcio; pero, en lugar de eso, permanecerán siempre con sus hijos y al fallecimiento de estos serán transmitidos directamente a los hijos procreados en sus matrimonios.
Por ejemplo, después de su fallecimiento, ¿cómo puede evitar que sus hijos vivan desordenadamente y gasten en un corto tiempo todo su patrimonio duramente ganado? Hay muchas soluciones posibles, pero ¿cuál es la mejor para su situación familiar? Puede poner la herencia bajo el control de un tutor, o colocar la mayoría de sus activos en una estructura de planificación patrimonial como un trust o una fundación, o contratar un seguro de vida de colocación privada. Quizás determine especificar algo para varias generaciones futuras.
Al redactar un testamento, tiene la opción de incluir cláusulas que impidan a las personas que se casen con miembros de la familia que adquieran derechos sobre sus bienes o parte de ellos. Una family office puede asistirle en la elaboración este tipo de soluciones de la manera más adecuada; pero, con frecuencia notamos que las familias acaudaladas tienden a establecer este tipo de soluciones demasiado tarde, de manera incorrecta o se olvidan de revisarlas regularmente después. Las consecuencias, lamentablemente, podrían ser graves.
Declaración de inoficiosidad del testamento o herederos forzosos
Otro tema importante en la planificación patrimonial es la declaración de inoficiosidad del testamento, también conocida como herederos forzosos o disposición de una porción de la herencia. Existen normas para la declaración de inoficiosidad del testamento en la mayoría de los países regidos por el derecho civil. Con base en estas reglas, sus hijos (y a veces su cónyuge) tienen derecho a una parte de la masa hereditaria, aun cuando usted decidiera otra cosa en su testamento. Si usted desea evitarlo legalmente, lo que en algunas jurisdicciones es con frecuencia imposible, se necesita una cuidadosa planificación de la family office.
Ahorros en el impuesto sobre la herencia
Las family offices también prestan asistencia en la planificación para evitar pagos exorbitantes del impuesto sobre herencias y legados del patrimonio de la familia. El impuesto sobre herencias no es cargado en todos los países, pero es bastante común, especialmente en el mundo occidental. En la mayoría de las jurisdicciones donde se carga el impuesto sobre herencias y legados se discute de manera recurrente si éste está realmente justificado. En algunos países el impuesto sobre la herencia es tan alto que llega a ser el 40% para el cónyuge y los descendientes directos de la persona fallecida; y puede ascender hasta 50% y 80% para las partes no relacionadas con dicha persona.
❝ Sin una planificación adecuada, el patrimonio se pierde en tres generaciones ❞
A veces es posible establecer estructuras para reducir los cargos del impuesto sobre la herencia; como alternativa deben redactarse complicados testamentos. En algunos países es práctica común de las familias adineradas reubicarse en el extranjero para evitar cargos excesivos del impuesto sobre herencias y legados. Si los miembros de la familia están distribuidos en varias jurisdicciones, el patrimonio —o partes de él—, podría ser gravado incluso dos veces en diferentes países. Especialmente en el caso de familias grandes, esto podría no solo resultar muy caro, sino también bastante complicado.
Una buena family office debe ayudarle a establecer la planificación correcta del impuesto a su porción hereditaria en cumplimiento con las obligaciones. Una buena family office multifamiliar no solo se concentrará en las estructuras empresariales existentes, sino también analizará la situación particular de cada miembro de la familia. Pero, ya que la planificación de la herencia en un contexto internacional es extremadamente compleja, no todas las las family offices pueden ayudarle a usted y a su familia en este caso.
