Trust (fideicomiso* anglosajón)
Una empresa proveedora de servicios fiduciarios o una family office pueden actuar como trustees (fiduciarios) o desempeñar otro papel en su trust familiar. En un trust se pueden mantener todo tipo de activos; los trusts son un gran instrumento para proteger el patrimonio y la privacidad, y para una planificación fiscal que cumpla con las obligaciones legales.
Durante generaciones, los trusts han sido utilizados para proteger los activos de las familias adineradas, cuando existen condiciones políticas y económicas difíciles.
Los asesores patrimoniales en Suiza, muy a menudo, aconsejan a sus clientes el uso de trusts como instrumento de planificación patrimonial. Aunque no existe el derecho fiduciario suizo como tal, los «trusts suizos» son posibles, en la práctica, cuando se utiliza un trustee suizo (un administrador fiduciario ubicado en Suiza) para manejar y administrar un trust en ese país.
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¿Qué es un trust?
Para la mayoría de nosotros, el trust es una estructura muy compleja, pero puede ser una excelente herramienta de planificación patrimonial, especialmente para las familias internacionales acaudaladas. Los trusts son utilizados por numerosas familias adineradas y bien conocidas por todo el mundo, y a menudo son resultado de la asesoría de las family offices, como una manera de separar sus activos total o parcialmente.
Un trust puede describirse como un acuerdo legal por medio del cual se transfiere la legítima propiedad de los bienes al trustee, para mantener dichos activos en beneficio de otros (los beneficiarios de los derechos sobre los bienes), de esta manera, se entiende que la legítima propiedad la retienen finalmente los beneficiarios. Los trusts se establecen con base en el derecho común anglosajón y se remontan a la época de las Cruzadas. Aunque los trusts son una estructura del derecho común, el trust y el trustee pueden basarse en Suiza, esto es, crear un «trust suizo».
Un principio básico del trust: Separación de la propiedad
| Antes de establecer el trust | Después de establecer el trust |
|---|---|
| Settlor (Fideicomitente): Propietario legal / legal y Beneficiario |
Trustee (Fiduciario): Propietario legal / formal Beneficiarios (Fideicomisarios): Beneficiarios |
Quiénes forman parte del trust
La persona que crea el fideicomiso es llamada fideicomitente (settlor). La persona física o moral que administra y es titular del dominio de los bienes del trust es el fiduciario (trustee) (en inglés). Con mucha frecuencia, las family offices uni y multifamiliares actúan como trustees. El trustee controla y administra los activos, pero los beneficiarios tienen derecho a todos los beneficios y utilidades de los bienes en custodia del trust. El settlor informa al trustee de sus deseos en cuanto a la administración del trust por medio de un escrito llamado «carta de deseos». En la mayoría de los casos, estas instrucciones no son vinculantes para el trustee en cuanto a la administración de los activos aportados y su potencial distribución entre los beneficiarios.
El settlor, a menudo, también designa a un protector. El protector es, a grandes rasgos, quien verifica los actos del trustee en nombre del settlor o es alguien que puede actuar como asesor del trustee en determinadas ocasiones. Normalmente, el protector es alguien en quien el settlor tiene plena confianza. Una family office o una empresa proveedora de servicios fiduciarios puede actuar como trustee del trust de la familia, o puede desempeñar el papel de protector.
El uso de un trust para la protección del patrimonio y la privacidad
La mayoría de las familias pudientes utilizan trusts, por ejemplo, para custodiar las acciones de la tenencia familiar o proyectos inmobiliarios importantes, ya que son extremadamente útiles para la protección de bienes. Si un fideicomiso es estructurado correctamente y es establecido en la jurisdicción adecuada, es una excelente herramienta para la protección de los activos de la familia ante cualquier amenaza del interior o exterior de su país de residencia, porque estos activos se transfieren a la posesión del trustee.
❝ ¿Cuántas generaciones durará su patrimonio? ❞
Los trusts son también una gran herramienta para la planificación fiscal internacional y para salvaguardar su privacidad. Un trust ofrece un alto grado de privacidad debido al hecho de que todavía no se encuentran en ningún registro público en la mayoría de las jurisdicciones, al contrario de las estructuras empresariales en general. Por lo tanto, es muy difícil descubrir la existencia de un trust. En muchos países esta característica es vital, ya que la seguridad y protección de la familia podrían depender de ello. Es principalmente por esta razón que una family office, por lo regular, aconsejará que se constituya un trust.
Impuestos a los trusts
Los trusts no son reconocidos en todas las jurisdicciones donde rige el derecho civil, pero Suiza los reconoce y estos pueden ser manejados desde Suiza. Como resultado de esa falta de reconocimiento por parte de las autoridades fiscales, en la mayoría de los países regidos por el derecho civil, es a veces confuso entender cómo y cuándo se gravan los bienes en custodia de los trusts. También puede ser confuso cómo y cuándo se gravan las distribuciones del trust, una vez que se adjudican a los beneficiarios. Por otro lado, el patrimonio de la familia puede a veces seguir cumpliendo con las obligaciones fiscales y no ser gravado por generaciones debido a las estructuras del trust. Por esta razón, es extremadamente importante buscar asesoramiento fiscal profesional antes de constituir efectivamente un trust en el extranjero o un «trust suizo».
Una gran cantidad de family offices multifamiliares, puede ayudarle a establecer un trust en el extranjero o «trust suizo» y proporcionarle los servicios de trustee que usted necesite. Hay también numerosas empresas proveedoras de trusts en Suiza que prestan este servicio. Pero tenga en cuenta que los servicios proporcionados serán diferentes entre cada proveedor.
