Trust
Un provider di servizi di corporate trust o un family office può agire da trustee o può assumere un altro ruolo nel vostro trust famigliare. In un trust possono essere trasferiti tutti i tipi di beni e i trust sono un ottimo strumento per la protezione del patrimonio, la tutela della privacy e la pianificazione fiscale. Per generazioni, i trust sono stati utilizzati per proteggere i beni di famiglie benestanti da condizioni economiche e politiche difficili.
I consulenti patrimoniali in Svizzera molto spesso consigliano ai propri clienti l’istituzione di trust come strumento di pianificazione patrimoniale. Anche se non esiste una vera e propria legge svizzera sui trust, in pratica è possibile istituire un “Trust svizzero” quando usufruite di un trustee svizzero (un trustee situato in Svizzera) allo scopo di gestire e amministrare il vostro trust in Svizzera.
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Che cos’è un Trust?
Per la maggior parte di noi un trust è una struttura molto complessa da comprendere, ma può essere uno strumento di pianificazione patrimoniale eccellente, soprattutto per famiglie benestanti internazionali. I trust sono utilizzati da numerose famiglie facoltose e conosciute in tutto il mondo, e spesso i loro family office gli consigliano l’istituzione di queste strutture con lo scopo di segregare/separare (una parte) dei loro beni.
Un trust può essere descritto meglio come un accordo (formale) con cui il titolo di proprietà formale sui beni è trasferito al trustee allo scopo di assumerne il controllo e gestire i beni a beneficio di altri, in altre parole dei beneficiari. La proprietà sostanziale dei beni viene così considerata essere dei beneficiari. I trust si istituiscono in base alla legge sui trust dei paesi di common law, e risalgono al tempo delle crociate. Anche se il trust è una struttura di origine anglosassone, il trust e il trustee possono essere instituiti in Svizzera; un “Trust svizzero”.
Un principio fondamentale del trust – Separazione del titolo di proprietà
| Prima dell’istituzione del trust | Dopo l’istituzione del trust |
|---|---|
| Disponente: proprietario formale e sostanziale |
Trustee: proprietario formale Beneficiari: proprietari sostanziali |
Chi ricopre i singoli ruoli nel trust
La persona che istituisce il trust è chiamata disponente. La persona o la società che gestisce il trust e che è la proprietaria formale dei beni è chiamata Trustee. Molto spesso è proprio il single o il multi-family office che agisce da trustee. Il trustee controlla e gestisce i beni, ma i beneficiari hanno diritto a tutti i beni (alle utilità dei beni) e ai profitti dei beni detenuti dal trust. Il disponente informa il trustee sui suoi desideri per quanto riguarda la gestione del Trust nella cosiddetta Lettera dei desideri. Quest’ultima è, nella maggior parte dei casi, un’istruzione non vincolante per il trustee in merito alla gestione dei beni in trust e alle eventuali distribuzioni ai beneficiari.
Il disponente spesso nomina anche un protettore, che, in breve, è la persona che controlla il trustee (il suo operato) per conto del disponente e che potrebbe fungere da consulente al trustee quando è necessario prendere determinate decisioni. Generalmente il protettore è una persona che dispone della completa fiducia del disponente. Un family office o provider di servizi di corporate trust potrebbe agire da trustee del trust di famiglia o potrebbe ricoprire il ruolo di protettore.
L’utilizzo del trust per la protezione del patrimonio e per ragioni di privacy
Molte famiglie benestanti costituiscono un trust per la detenzione, ad esempio, di azioni della società holding di famiglia o di grandi progetti immobiliari, in quanto sono estremamente utili per la protezione del patrimonio. Nel caso in cui il trust è strutturato correttamente e nella giusta giurisdizione, è un ottimo strumento per proteggere i beni famigliari da ogni possibile minaccia nel paese d’origine (o all’esterno), in quanto il possesso dei beni di trasferisce al trustee.
❝ Per quante generazioni durerà il vostro patrimonio? ❞
I trust sono anche un ottimo strumento di pianificazione fiscale e di tutela della vostra privacy. Una struttura trust offre un ottimo livello di privacy perché (nella maggior parte delle giurisdizioni, per adesso) non è iscritta in nessun registro pubblico, come la maggior parte delle strutture aziendali. Quindi, è molto difficile scoprire l’esistenza di un trust. In diversi paesi questa caratteristica è fondamentale, poiché ne potrebbe dipendere la sicurezza della famiglia. È principalmente per questo che un multi-family office normalmente consiglia la costituzione di un trust.
Tassazione di trust
I trust non sono riconosciuti in ogni giurisdizione civile (ma la Svizzera riconosce i Trust e i Trust possono essere amministrati al di fuori dalla Svizzera). Come conseguenza della mancanza di riconoscimento da parte delle autorità fiscali nei paesi di civil law, a volte non è chiaro se, come e quando i beni detenuti da trust siano soggetti a tassazione Potrebbe anche essere poco chiaro se, come e quando siano tassate le distribuzioni, una volta che il trust le distribuisce ai beneficiari. D’altra parte, a causa di strutture di trust, in certi casi il patrimonio famigliare può essere a norma di legge e non essere soggetto a tassazione per le generazioni future. Per questo motivo è estremamente importante ottenere una consulenza (fiscale) professionale prima di costituire effettivamente un trust estero o un “trust svizzero”.
Un considerevole numero di multi-family office può assistervi nella costituzione di un trust internazionale o un “trust svizzero” e fornirvi servizi di trustee. In Svizzera esistono anche numerosi provider di corporate trust che vi possono offrire i servizi in questione. Ma tenete in mente che i servizi forniti saranno diversi da fornitore a fornitore.
