Società
Il family office è in grado di fornirvi supporto nella costituzione e/o nella gestione di una società (holding) straniera. Quando procedono alla strutturazione dei propri beni, un numero considerevole di famiglie benestanti e i loro family office utilizzano società commerciali internazionali come strutture di pianificazione patrimoniale prescelte.
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Queste società sono storicamente costituite in paesi come il Panama, le Isole Vergini Britanniche, le Isole Cayman, il Belize, ecc. Le rispettive giurisdizioni hanno un sistema fiscale attraente per le società costituite nelle stesse ma che generano il proprio reddito al di fuori del loro territorio.
L’uso tradizionale delle società commerciali internazionali
La caratteristica principale di una società commerciale internazionale è che il reddito generato o mantenuto al di fuori della giurisdizione in cui la società è costituita, non è imponibile in questa specifica giurisdizione. Pertanto, tale società è regolarmente utilizzata da un family office come holding principale per la struttura societaria internazionale della famiglia, nel caso questo sia anche fiscalmente vantaggioso e conforme dal punto di vista del paese di residenza dell’azionista/degli azionisti finale/i.
La struttura sottostante può distribuire gli utili generati dalla/dalle società famigliari attiva/e (attraverso la distribuzione di dividendi) in un territorio esentasse, creando un differimento d’impostazione a lungo termine. Nella società commerciale internazionale i profitti si accumuleranno fino a quando non verranno (in parte) distribuiti alla famiglia. Questa distribuzione finale agli azionisti spesso innesca la tassazione nel paese di residenza della famiglia. Al fine di creare un ulteriore differimento, il family office potrebbe consigliarvi di affidare le azioni della società a un trust o a una fondazione. Oltre all’attività operativa di proprietà di una società holding straniera, anche gli aerei privati, gli yacht e i beni immobiliari sono spesso di proprietà di una struttura di pianificazione patrimoniale, società commerciale internazionale compresa.
Protezione della vostra privacy
Una società holding internazionale potrebbe essere costituita dal family office anche per motivi di privacy. Ci sono numerose giurisdizioni nel mondo dove è meglio che il pubblico non sappia chi è il proprietario di una società di successo, poiché ciò potrebbe compromettere la sicurezza della famiglia (ad esempio, il rischio di sequestro di persona, estorsione, pressioni politiche, ecc.). La maggior parte delle società off-shore non è (ancora) iscritta in un registro pubblico (ad esempio nella camera di commercio), permettendo cosi di utilizzale come velo di privacy tra le società attive e i proprietari effettivi, ovvero la famiglia. Quando si utilizzano società onshore (invece di quelle offshore), spesso vengono adoperate strutture multistrato per proteggere la privacy dei proprietari effettivi.
Future giurisdizioni
La crescente pressione internazionale sui paradisi fiscali volta a una maggiore trasparenza e l’introduzione di scambi automatici di informazioni finanziarie, insieme alla pressione sulle giurisdizioni che non riscuotono alcuna imposta sul reddito nella comunità internazionale, provocano notevoli sviluppi in certe giurisdizioni, come ad esempio Irlanda, Malta, Singapore, Svizzera e Nuova Zelanda, relativi alla costituzione di società (holding) internazionali.
Anche queste giurisdizioni offrono favorevoli regimi fiscali, ma hanno una legislazione fiscale più sofisticata che comprende aliquote fiscali del 10% o poco più. L’imposta del 10% è attualmente considerata bassa a livello internazionale, ma accettabile ai livelli di tassazione delle società. Poiché questa aliquota è combinabile con altri tipi di esenzioni (diversi per ogni giurisdizione), il risultato è un’imposizione effettiva molto bassa o praticamente nulla. Anche i family office sono consapevoli di questo sviluppo, e quindi al giorno d’oggi molti di loro preferiscono procedere alla strutturazione tramite tali giurisdizioni.
Un buon multi-family office offre moltissimi servizi relativi a società estere (holding). Può offrire supporto alla vostra famiglia tramite la consulenza (fiscale) che riguarda la struttura di holding internazionale. E spesso, il family office può anche organizzare e/o coordinare la costituzione di una società offshore, e agire da membro del consiglio o da azionista prestanome di questa società. Un family office potrebbe anche assumere la gestione effettiva di tutte le vostre società (estere).
