Fondazioni famigliari e fondazioni private
Le fondazioni famigliari e le fondazioni private possono detenere una vasta gamma di risorse. Una fondazione è un buon strumento di protezione patrimoniale, e spesso viene utilizzata come alternativa al testamento e alle ultime volontà. Le fondazioni sono utilizzate anche a scopi di beneficienza (ad esempio le fondazioni svizzere). I family office che rappresentano le famiglie residenti nei paesi di civil law utilizzano regolarmente le fondazioni ai fini di strutturazione patrimoniale.
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Differenze tra le fondazioni
In alcune giurisdizioni una fondazione è conosciuta come fondazione famigliare, mentre in alcuni paesi come fondazione privata. Le fondazioni possono essere usate per scopi simili a quelli dei trust, come la protezione del patrimonio, della privacy e la pianificazione patrimoniale ma originariamente sono state istituite solo nei paesi di civil law. Oggi, anche alcuni paesi di common law offrono la possibilità di istituire una fondazione, per esempio Jerseye Guernsey.
Contrariamente ad un trust, una fondazione è una persona giuridica ed è spesso utilizzata come alternativa al testamento o alle disposizioni di ultima volontà. Sebbene una fondazione possa detenere tutti i tipi di beni, storicamente le fondazioni erano adoperate per la gestione di conti bancari off-shore privati. Un altro uso ben noto della struttura, è la fondazione di beneficenza. Lo scopo della struttura in questo caso è caritatevole (ad esempio la fondazione svizzera). I multi-family office in Svizzera istituiscono regolarmente fondazioni di beneficienza svizzere per i propri clienti.
Come funziona una fondazione famigliare?
Le fondazioni hanno la piena proprietà sui beni conferitigli. Sono gestite dal consiglio di fondazione o dal comitato di fondazione. Molto spesso è proprio il family office che funge da consiglio di fondazione. Il fondatore della fondazione (la persona che istituisce la fondazione), di norma istituisce la fondazione per uno scopo particolare. Gli organi della fondazione sono strettamente limitati da questo scopo. Il fondatore decide chi sono i (potenziali) beneficiari della fondazione e di quali diritti beneficeranno. Le intenzioni del fondatore sono segnalate nello statuto della fondazione. Il consiglio della fondazione è autorizzato a distribuire i beni solo ai beneficiari nominati nello statuto. Il fondatore può anche nominare un consulente o un tutore al fine di controllare l’operato del consiglio di fondazione. Uno dei servizi forniti da un family office è fornirvi sostegno nell’istituzione di una fondazione.
Lo scopo di una fondazione
Nella maggioranza dei casi, lo scopo di una fondazione è la tutela del patrimonio famigliare e della privacy e la pianificazione patrimoniale. Tuttavia, spesso nella struttura sono depositate solo le attività liquide, con l’obiettivo di salvaguardarle per la prossima generazione e di separare questi beni da altri beni di proprietà del fondatore. La fondazione può prendersi cura di specifici membri della famiglia ed è una risorsa sicura e stabile per coniugi e figli. Il fondatore può riservarsi il diritto di revocare l’atto costitutivo della fondazione (ma questo potrebbe portare all’indebolimento della protezione del patrimonio).
Il trattamento tributario delle fondazioni
In molte giurisdizioni non è del tutto chiaro come avviene la tassazione dei beni detenuti da una fondazione famigliare e la tassazione delle distribuzioni.
❝ Per quante generazioni durerà il vostro patrimonio? ❞
Le fondazioni non sono neanche riconosciute in tutte le giurisdizioni. È quindi molto importante cercare un consulto professionale (fiscale) prima della costituzione di questa struttura. Un family office o un fornitore di servizi di trust può fornire assistenza nella consulenza in materia, nella costituzione di una fondazione famigliare / privata, e nella selezione di una giurisdizione specifica. Il vostro multi-family office potrebbe anche agire da membro del Consiglio di fondazione o da consulente o tutore.
